GESTION DE LA TRESORERIE

OBJECTIFS PEDAGOGIQUES

• Evaluer la situation de trésorerie de l'entreprise
• Construire un budget et un plan de trésorerie
• Comprendre et mettre en place un système de veille "solvabilité client"
• Mettre en eouvre des leviers d'amélioration du Besoin de Fonds de Roulement

PROGRAMME 

L’approche par le bilan et le compte de résultat

• Présentation et lecture du bilan
• Les différents postes à l'actif du bilan
• Les différents postes au passif du bilan
• Le compte de résultat

Travaux pratiques :Bilans et comptes de résultat simple

Identifier les sources d'information pour la prévision de trésorerie

• Maîtriser le cycle d'exploitation
• Comprendre les lois d'encaissement et de décaissement
• Elaborer les budgets d'investissement et de financement à moyen et long termes 

Evaluer la situation de trésorerie de l'entreprise

• Analyser les équilibres d'exploitation : Déterminer le Besoin de Fonds de Roulement (BFR)
• Utiliser les tableaux de flux
• Analyser la situation à partir du compte de résultat : Comprendre et respecter  la règle d'optimisation des marges
• Déterminer la Capacité d'Auto-Financement (CAF) de l'entreprise
• Connaître les différentes causes traditionnelles de non-fiabilité des prévisions annuelles de trésorerie 

Ateliers pratiques : Analyse des hauts et bas de bilans. Présenter un bilan fonctionnel. Calculer un Besoin en Fonds de Roulement, évaluer la situation de la trésorerie d'une entrepris t analyse ses ratios.

Construire un budget et plan de trésorerie

• S'initier à la construction budgétaire : La terminologie et la notion de gestion budgétaire
• Comprendre l'importance de la scénarisation d'un budget de trésorerie
• Construire un plan de trésorerie
• Elaborer et articuler les différents budgets : des ventes, de production, d'approvisionnement, des services généraux...
• Procéder à un contrôle budgétaire : analyser les écarts sur coûts et sur ventes
• Mettre en place des actions correctives 

Ateliers pratiques : construire un prévisionnel de trésorerie et procéder à son analyse. Calculer les écarts sur Chiffre d'Affaires et charges.

Comprendre et mettre en place un système de veille "solvabilité client"

• Comprendre l'importance de la mise en place d'un système de veille client
• Analyser la solvabilité et la rentabilité des clients : Ratios de structure et de liquidité, de gestion et d'activité...
• Sécuriser la transformation de vos créances en trésorerie
• Détecter les signaux d'alerte avant la défaillance d'un client
• Comprendre la législation de prévention des entreprises en difficultés
• Focus : rappel de la Loi de Modernisation de l'Economie (LME) du 4/08/2008 sur la nouvelle réduction du crédit client 

Ateliers praitques : Calculer et analyser des rations de structure et de liquidité et autres indicateurs de la solvabilité d'un client.

Mettre en oeuvre des leviers d'amélioration du Besoin en Fonds de Roulement

• Définir l'équilibre financier de l'entreprise (BFR/ Fonds de Roulement Net Global
• Connaître les actions à mettre en oeuvre pour améliorer sa trésorerie
• Connaître les actions à mettre en oeuvre pour améliorer ses marges
• Optimiser son Besoin en Fonds de Roulement : Culture cash
• Optimiser les délais de règlement moyens 

 Ateliers pratiques : Optimiser le Besoin en Fonds de Roulement de son entreprise, réduire les délais de règlements clients.